Ikke Kvalifisert Aksjeopsjoner Skatt Kilde

Utøvelse av uvalide aksjeopsjoner. Hva du trenger å vite når du utøver ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Din uvalide aksjeopsjon gir deg rett til å kjøpe aksjer til en bestemt pris. Du utøver det riktig når du melder arbeidsgiveren om kjøpet ditt i samsvar med vilkårene for opsjonsavtalen De presise skattemessige konsekvensene av å utøve et ikke-kvalifisert aksjeopsjon, avhenger av måten å utøve opsjonen på. Men generelt vil du rapportere kompensasjonsinntekter som tilsvarer kjøpselementet på tidspunktet for øvelsen. Merk Reglene beskrevet her gjelder om aksjen er opprettholdt når du mottar det Generelt er aksjene opptjent hvis du har ubegrenset rett til å selge den, eller du kan avslutte jobben din uten å gi opp verdien av aksjen Se når lager er opptatt Hvis aksjen ikke er avhengig når du trener alternativet, bruk reglene for begrenset lager beskrevet i Kjøper arbeidsgiver lager og § 83b valg. Bargain element. Bargain element i utøvelsen av et alternativ er forskjellen mellom verdien av aksjen på utøvelsesdagen og beløpet som er betalt for aksjen. Eksempel Du har et alternativ som gir deg rett til å kjøpe 1.000 aksjer av aksjer for 15 per aksje. Hvis du trener hele opsjonen om gangen når verdien av aksjen er 40 per aksje, er kjøpselementet 25 000 40 000 minus 15 000. Verdien av aksjene skal bestemmes fra datoen for utøvelsen For børsnotert aksje er verdien vanligvis bestemt som gjennomsnittet mellom høye og lavt rapportert salg for denne datoen For privateholdige selskaper må verdien bestemmes på annen måte, kanskje med henvisning til siste private transaksjoner i selskapets aksje eller en samlet vurdering av selskapet. Kjøpselement som inntekt. Kjøpselementet i øvelsen av et alternativ mottatt for tjenester betraktes som kompensasjonsinntekt I eksemplet ovenfor vil du rapportere 25 000 inntekter, akkurat som om selskapet hadde betalt deg en kontantbonus på 25 000 Du får ikke lov til å tre på dette beløpet som kapitalgevinst. Mengden av skatt du vil betale, avhenger av skattebraketten din Hvis hele beløpet faller i 30 braketten, for eksempel betaler du 7.500 pluss eventuelle statlige eller lokale inntektsskatt. Hvis du trener et stort alternativ, det er sannsynlig at noen av inntektene vil presse opp i en høyere skattekonsentre enn den vanlige. Den viktige tingen å fokusere på forhånd om mulig er at du må rapportere denne inntekten og betale skatten, selv om du ikke ikke selge aksjen Du har ikke mottatt noen penger i kontanter, du betalte penger for å utøve opsjonen, men du må fortsatt komme opp med ekstra penger til å betale skattemyndighetene. Dette er en grunn for forhåndsplanlegging er viktig når det gjelder alternativer. Hvis du være en ansatt eller var en ansatt når du mottok opsjonen, er selskapet pålagt å holde tilbake når du utøver alternativet. Selvfølgelig må forpliktelsesforpliktelsen være tilfredsstilt i kontanter. IRS vant t aksepterer aksjer på aksjen. Det finnes ulike måter selskapet kan håndtere det tilbakeholdende kravet nt Den vanligste er bare å kreve at du betaler innskuddsbeløpet i kontanter på det tidspunktet du utnytter opsjonen. Eksempel Du har mulighet til å kjøpe 1000 aksjer for 15 per aksje når de blir verdt 40 per aksje. Selskapet krever at du betale 15 000 utøvelseskursen for aksjen pluss 9 000 for å dekke statlige og føderale tilbakeholdte krav. Betalt beløp må dekke føderal og statlig inntektsskatt tilbakeholdenhet og medarbeiderandelen av sysselsettingsskatt også Beløpet betalt som inntektsskatt tilbakeholding vil være en kreditt mot den skatt du skylder når du rapporterer inntektene i slutten av året. Vær forberedt på beløpet av tilbakeholding som kreves vunnet, må nødvendigvis være stort nok til å dekke hele beløpet av skatt. Du kan ende opp med skatt på 15. april, selv om du har betalt tilbakeholdenhet på det tidspunktet du utøvde opsjonen, fordi beløpet er bare et estimat av den faktiske skatteforpliktelsen. Hvis du ikke er en ansatt i selskapet som har gitt opsjonen og ikke var en arbeidsgiver e da du mottok opsjonen, beholdning vant, gjelder når du trener det Inntektene skal rapporteres til deg på Form 1099-MISC i stedet for Form W-2 Husk at dette er kompensasjon for tjenester Generelt vil denne inntekten være underlagt selvet arbeidslønn samt føderal og statlig inntektsskatt. Basis og holdingsperiode. Det er viktig å holde rede på grunnlaget på lager fordi dette bestemmer hvor mye gevinst eller tap du rapporterer når du selger aksjen. Når du utøver et ikke-godkjent alternativ, må du grunnlaget er lik det beløpet du betalte for aksjen pluss inntektsbeløpet du rapporterer for å utøve opsjonen. I eksemplet vi har brukt, vil ditt grunnlag være 40 per aksje. Hvis du selger aksjen på et senere tidspunkt for 45 per aksje , vil din gevinst bare være 5 per aksje, selv om du kun har betalt 15 per aksje for aksjen. Gevinsten vil være gevinst, ikke kompensasjonsinntekter. For visse begrensede formål, særlig under verdipapirloven, blir du behandlet som om du eide sto ck i løpet av perioden du valgte alternativet Men denne regelen gjelder ikke når du bestemmer hvilken kategori av gevinst eller tap du har når du selger aksjen. Du må starte fra datoen du kjøpte aksjene ved å utøve alternativet, og hold for mer enn ett år for å få langsiktig kapitalgevinster. Andre øvelsesmetoder. Beskrivelsen ovenfor forutsetter at du utøve ditt ikke-kvalifiserte alternativ ved å betale penger. Det er to andre metoder for å utøve alternativer som noen ganger brukes. En er den såkalte kontantløse øvelsen av et alternativ Den andre innebærer bruk av aksje du allerede eier til å betale oppløsningskursen under opsjonen. Disse metodene og deres skattemessige konsekvenser er beskrevet i sidene som følger. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for dine tjenester, du kan få inntekter når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utnytter opsjonen. Det finnes to typer aksjeopsjoner. Valg gitt under en Aksjekjøpsplan eller aksjekursopsjon ISO-plan er lovbestemte aksjeopsjoner. Støttealternativer som ikke er gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525 Skattepliktige og ikke-skattepliktige inntekter for å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, vil du vanligvis ikke inkludere noe beløp i bruttoinntekten din når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt til alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinst eller tap Men hvis du ikke oppfyller spesielle krav til beholdningstid, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg til dette beløpet s, som behandles som lønn, på grunnlag av aksjen for å bestemme gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon. Se publikasjon 525 for spesifikk informasjon om typen aksjeopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan Inntektsregnskapet er rapportert for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en form 3921 PDF fra arbeidsgiveren din, utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 b Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme korrekt kapital og ordinær inntekt hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Arbeidsplan for kjøp av aksjer - Etter første overføring eller salg av aksjer oppnådd ved å utøve et opsjon gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan, bør du motta en skjema fra din arbeidsgiver 3922 PDF, Overføring av Aksjekjøp gjennom en Anskaffelseskontrakt for ansatte etter § 423 c Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig beløp o f kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Statens opsjonsopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenge av om den virkelige markedsverdien av opsjonen kan være lett bestemt. Rett fastlagt markedsverdi - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme markedsverdien av en alternativ og regler for å fastslå når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten et lett avgjørelig rettferdig marked verdi, det er ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjebeviset ived på trening, mindre beløpet når du bruker opsjonen Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen Du behandler generelt dette beløpet som en gevinst eller tap For spesifikke opplysninger og rapporteringskrav, referer til publikasjon 525.Page sist oppdaget eller oppdatert 17. februar 2017.Kvalifiserte aksjeopsjoner. Taks konsekvenser av ikke-kvalifiserte ikke-statuterte aksjeopsjoner. Internt inntektskode § 83 regulerer ikke-statuterte aksjeopsjoner Ikke-statutære aksjeopsjoner utløser ordinær inntekt til deg på et tidspunkt og produsere et kompensasjonsavdrag til arbeidsgiveren 83 inneholder to regler som påvirker alle ikke-statutære aksjeopsjoner Transaksjoner I følgende tilfeller vurderes alle aksjeopsjoner ikke å være aktivt handlet på et etablert marked. Skattemessig tildeling 1 83 vil bare gjelde for utstedelse av en ikke-lovbestemt aksjeopsjon dersom opsjonen har en lett fastslått rettferdig markedsverdi på tidspunktet for tilskuddet N Onstatutory aksjeopsjoner må oppfylle fire betingelser for å ha en lett tilgjengelig markedsverdi. Muligheten er overførbar av opsjonæren. Alternativet kan utøves umiddelbart fullt ut ved opsjonen. Hverken alternativet eller den underliggende eiendommen er underlagt noen restriksjoner som har en vesentlig effekt på opsjonsverdien. Den rettferdige markedsverdien av opsjonsrettigheten er lett å finne. Dermed krever verdsettelse av opsjonsrettighetene en prediksjon av det fremtidige kurset av den underliggende eiendomsverdien, noe som ofte er umulig å gjøre med rimelig nøyaktighet Dette ene kravet alene nektes effektivt og lett gjenkjennelig rettferdig markedsverdi status ved tildeling til de fleste opsjoner. Behandling Forutsatt at de ovennevnte fire vilkår er oppfylt, vil den virkelige markedsverdien minus det beløp som er betalt for opsjonen, skattlegges i skattepliktige året for bevilgningen og behandlet som kompensasjonsinntekt ordinær inntekt Det er ingen skattemessig konsekvens ved utøvelsen av opsjonen Ved salg av aksje vil du realisere gevinsten Gevinstbeløpet vil være salgsprisen redusert med grunnlaget på aksjen Basis vil være lik summen av beløpet per aksje betalt for utøvelsen av opsjonen og eventuelt beløp inkludert i inntekt på opsjonene Tilskudd til utøvelse 2 83 gjelder kun for overføring av eiendom i henhold til utøvelsen av et ikke-statutert aksjeopsjon dersom opsjonen ikke har en rimelig fast markedsverdi ved tilskuddet. Behandling Det foreligger ingen skattepliktig begivenhet på tilskuddstidspunktet. Hvis den underliggende eiendommen ikke er begrenset når du utnytter opsjonene, beregnes kompensasjonsinntekt som forskjellen mellom den virkelige markedsverdi på tidspunktet for utøvelse og dato for tilskuddet. Effekten av å ikke ha skattepliktige hendelser på tidspunktet for tilskuddet, er å behandle som kompensasjonsinntekt, og ikke egenkapital gevinst, verdsettelsen i verdien av eiendommen som ligger til grunn for opsjonen mellom opsjonstildeling og utøvelse Når du selger aksjen, vil grunnlaget på aksjen lik summen av utøvelseskursen pluss beløpet som er inkludert i ordinær inntekt ved utøvelse. Hvis den underliggende eiendommen er begrenset under utøvelse, utsetter du den skattepliktige hendelsen med hensyn til opsjonsøvelsene til begrensningene bortfaller. Men du kan gjøre en 83-b-valg innen 30 dager etter overføring av eiendommen Dette i hovedsak stenger den skattepliktige hendelsen ved utøvelse og gir en mulighet til å begrense ordinær inntekt fra transaksjonen til en forskjell på datoen eiendommen overføres mellom den virkelige markedsverdi og beløpet betalt for eiendommen Eventuell verdsettelse i eiendommen etter overføringsdatoen blir omgjort til kapitalgevinst. Arbeidsgiver vil motta et fradrag i året hvor arbeidstakers inntektsopptak utløper. For eksempel er fradraget tillatt enten 1 i arbeidsgiverens år som slutter med arbeidstaker s år dvs. arbeidsgiver og arbeidstaker bruker samme skatteår eller 2 i arbeidsgiver s år hvor arbeidstaker s år slutter dvs. dersom arbeidstaker og arbeidsgiver bruker ulike skattepliktige år Vanligvis er arbeidsgiverens fradrag det samme beløpet som er inkludert i ordinær inntekt av ansatt, men arbeidsgiverens fradrag kan i visse tilfeller begrenses. Under begge reglene over holdingsperioden for eiendom oppkjøpt i en 83 transaksjon begynner med datoen da eiendommen blir skattepliktig som kompensasjonsinntekt. Følgende maksimale marginalskattesatser er for tiden i kraft. Maksimal marginal skattesats.12 måneder eller mindre. Mer enn 12 måneder. Inntektene som oppstår i Ikke-statuterte aksjeopsjoner under 83 utløser kvittering av lønn for kildeskatt. Forpliktelsen til å betale arbeidsskatt og å holde inntektsskatt tilhører vanligvis arbeidsgiveren. Arbeidsgiver vil mer enn sannsynlig holde tilbake FICA, Medicare og holde tilbake fra annen kontantkompensasjon betalt til du. Ofte stilte spørsmål. Q1 Vil tildeling av et ikke-lovbestemt alternativ resultere i føderal skatteplikt til meg. A1 Generelt, nei Men hvis opsjonen har en lett tilgjengelig markedsverdi på tidspunktet for tilskuddet, er svaret ja. Q2 Vil utøvelsen av et ikke-lovbestemt alternativ resultere i Federal Income Tax liability til meg hvis alternativet ikke ha en lett tilgjengelig markedsverdi på tildelingstidspunktet. A2 Generelt vil du gjenkjenne ordinær inntekt i det året du utøver det ikke-lovbestemte opsjonen. Ordinært inntektsbeløp vil være lik det overskytende av jeg tilsvarer markedsverdien av den kjøpte aksjer på utøvelsesdagen over ii utøvelseskursen betalt for disse aksjene Din arbeidsgiver vil rapportere denne inntekten på W-2 lønnsoppstillingen for treningsåret eller på et skjema 1099 hvis du ikke er en ansatt Du vil bli pålagt å tilfredsstille Skattebestemmelseskrav som gjelder for denne inntekten. Q3 Hva om aksjene kjøpt under en ikke-lovbestemt opsjon er utsatt for betydelig vesentlig risiko for fortabelse. A3 Det er tider da aksjene du kjøper under en ikke-statlig O Ption er utsatt for vesentlig risiko for fortabelse. For eksempel er selskapets rett til å tilbakekjøpe disse aksjene til den opprinnelige utøvelseskursen ved opphør av tjenesten før du opptrer i slike aksjer, en betydelig risiko for fortabelse. Som sådan vil du ikke gjenkjenne noen skattepliktig inntekt på utøvelsestidspunktet Du må rapportere som vanlig inntekt, når selskapets tilbakekjøpsrettigheter bortfaller, et beløp som tilsvarer det overskytende i markedsverdien av aksjene på den datoen da aksjene ligger over ii utøvelseskursen betalt for aksjene Hvis du kjøper aksjer med betydelig vesentlig risiko for fortabelse, kan du velge under § 83b å gjenkjenne inntekt på tidspunktet for trening. Hvis en seksjon 83b valg blir gjort, vil du ikke gjenkjenne ytterligere inntekter med hensyn til aksjene dine til du selger eller på annen måte overfører slike aksjer i en skattepliktig transaksjon Se Q4.Q4 Hva er effekten av å gjøre en seksjon 83b valg. A4 Hvis du kjøper aksjer som er underlagt et substantivt ial risiko for fortabelse, kan du velge i henhold til § 83b å gjenkjenne ordinær inntekt i utøvelsesåret. Ordinært inntektsbeløp er lik det overskytende av jeg markedsverdien av de kjøpte aksjene på utøvelsesdagen over ii utøvelsesprisen betalt for aksjene Den virkelige markedsverdi av de kjøpte aksjene vil bli bestemt som om aksjene ikke var utsatt for vesentlig risiko for fortabelse. Hvis du foretar valg av § 83 b, vil du ikke gjenkjenne ytterligere inntekter når fortabelsrisikoen etter hvert bortfaller. Du må arkivere Seksjon 83b-valget med Internal Revenue Service innen tretti 30 dager etter den dato opsjonen utøves, og all ordinær inntekt som følge av dette valget vil bli underlagt gjeldende skattemessige krav. Q5 Hvilken informasjon skal inngå i en § 83 b valg. A5 Valget er gjort ved å sende to eksemplarer av en skriftlig erklæring til IRS Service Center hvor du sender inn retur - en på timen e av valget og en med avkastningen for skatteåret hvor eiendommen ble overført Du må også gi en kopi av skriftlig erklæring til din arbeidsgiver eller den personen du har utført tjenester for. Følgende opplysninger må inkluderes i Seksjon 83 b valg. Ditt navn, adresse og ID-nummer Sosialt sikkerhetsnummer. Beskrivelse av hver eiendom som valget blir avgjort. Dato eller dato da eiendommen ble overført, og det skatteår for hvilket slik valg ble gjort. begrensning eller restriksjoner på eiendommen. Verdipapirverdien av eiendommen fastslått uten å vurdere noen andre begrensninger enn en som aldri vil bortfalle på tidspunktet for overføring. Antallet av vederlag betalt for eiendommen og. Statement som krevde kopier, er blitt gitt. Q6 Vil jeg gjenkjenne tilleggsinntekter når jeg selger aksjer kjøpt under en ikke-statlig opsjon. A6 Ja Du vil gjenkjenne en gevinst i den utstrekning beløpet som er realisert ved salget av slike aksjer overstiger den virkelige markedsverdi ved tidspunktet for innregning av ordinær inntekt i forbindelse med oppkjøpet. Et kapitaltap vil resultere i at beløpet realisert ved salget er mindre enn en slik rettferdig markedsverdi. Gevinsten eller tapet vil være langsiktig. Kortsiktig om du eier aksjene i mer enn ett 1 år før disposisjon Holdingsperioden starter normalt når ikke-lovbestemt opsjon utøves. Hvis du kjøper aksjer med betydelig vesentlig risiko for fortabelse, vil kapitalgevinstperioden begynne enten i på det tidspunkt aksjene først kan selges uten forspillingsrisiko, dersom ingen § 83 b valg fattes når opsjonen utøves, eller ii når opsjonen utøves dersom du legger inn Seksjon 83 b valg innen tretti 30 dager etter utøvelsesdagen. Q7 Hva er de føderale skattemessige konsekvensene for arbeidsgiveren. A7 Arbeidsgiveren vil motta et fradrag i året hvor arbeidstakernes inntektsopptak utløper. For eksempel er deduksjonen n er tillatt enten 1 i arbeidsgiver s år som slutter med arbeidstaker s år dvs. arbeidsgiver og arbeidstaker bruker samme skatteår eller 2 i arbeidsgiver s år hvor ansatt s år slutter dvs. hvis arbeidstaker og arbeidsgiver bruker forskjellige skattepliktige år Vanligvis er arbeidsgiverens fradrag det samme beløpet som er inkludert i ordinær inntekt av arbeidstaker, men arbeidsgiverens fradrag kan begrenses under visse omstendigheter. Dersom fradraget skyldes en ikke-lovbestemt opsjon utøvet for aksjer som er utsatt for betydelig vesentlig risiko for fortabelse, så uten § 83 b valg, vil fradraget ikke bli tillatt frem til arbeidsgiverens skattepliktige år som inkluderer den siste dagen i kalenderåret hvor du innregner ordinær inntekt i forhold til aksjene ervervet under ikke-lovbestemt opsjon. Alt originalinnhold 1999-2016 Dana S Beane Company, PC Alle rettigheter forbeholdt Hvis du har spørsmål angående bruken av disse dokumentene, vennligst les vår Di ansvarsfraskrivelse Hvis du siterer Dana S Beane Company, krever PCs redaksjonelle innhold i et trykt eller salgsfremmende materiale, Dana S Beane Company, PC at du sender inn sitert materiale til dem, og at du signerer en avtale med Dana S Beane Company, PC som sier at du vil bruke den i kontekst, tilskrive citeringen nøyaktig, og identifisere Dana S Beane Company, PC som kilde.