Tilbakebetaling av aksjekompensasjon. Hvordan håndteres tilbakeholdenhet når du utøver en opsjon eller mottar aksjer som kompensasjon. Vedlikehold er nødvendig for visse former for egenkapitalkompensasjon gitt til ansatte Når kompensasjonen tar form av beholdning, er det nødvendig med spesielle arrangementer for å tilfredsstille tilbakeholdelsen krav. Kun ansatte. De fleste typer egenkapitalkompensasjon kan mottas av ikke-ansatte, for eksempel styremedlemmer eller konsulenter, samt ansatte. Innhold er kun nødvendig for ansatte og i noen tilfeller tidligere ansatte. Merk at hvis du ikke er en ansatt, skal du må generelt betale selvstendig næringsskatt på ethvert beløp som er behandlet som kompensasjon for tjenester. Når tilbakeholding er nødvendig. Generelt er tilbakeholding nødvendig i situasjoner der en ansatt er pålagt å rapportere kompensasjonsinntekter. Vedlikehold er nødvendig når du mottar stipend av aksjemarkedet eller foreta seksjonen 83b valg for uvestret aksje. Vedlikehold er nødvendig når du tidligere har uvestret lagervest på grunn av at du ikke gjorde seksjonen 83b valg. Vedlikehold er nødvendig når du utøver en ikke-kvalifisert aksjeopsjon. Det er et unntak fra denne generelle regelen Hvis du gjør en diskvalifiserende disposisjon av aksje oppkjøpt ved å utøve en insentiv aksjeopsjon, eller har du å rapportere kompensasjonsinntekter fra disponering av aksjer du har kjøpt under en ansettelseskjøpsplan, krever ikke skattemyndighetene å holde tilbake. Hvordan oppfyller kravet. Det spesielle problemet med å holde tilbake på kompensasjon på lager er at du ikke får penger. IRS insisterer på at tilbakeholdelsen blir gitt kontant. Hvordan kan du gi kontanter tilbakeholdende når du ikke mottok noen penger. Noen selskaper hjelper med dette problemet ved å gi noen form for kontantkompensasjon som følger med aksjekompensasjonen. Dette kan ta formen av en aksjestyring rett eller kontant bonus plan Merk, men hvis selskapet dekker din tilbakeholdenhet, beløpet de betaler for det formålet er tillegg all inntekt til deg. Eksempel Du mottar aksje verdsatt til 20.000 og tilbakeholdelsesforpliktelsen er 6.600. Hvis selskapet dekker dette beløpet for deg, har du ytterligere 6.600 erstatningsinntekter, og selskapet må holde fast på det. Selskapet måtte gi om 10 000 for å dekke alle basene ved denne inntektsgraden Blant skatteproffene kalles dette for å belaste opp betalingen. De fleste bedrifter forventer at du dekker inntektene. Det betyr at du må komme opp med kontanter og betale det til selskapet, som i sving betaler det til skattemyndighetene Du må kanskje trekke det beløpet fra besparelser eller kanskje til og med låne for å dekke betalingen. Det kan være mulig å bruke aksjen du mottar som sikkerhet for lånet. En tilnærming er å selge noen eller alle aksjen som ble tilveiebrakt som kompensasjon og bruk salget fortløpende for å oppfylle tilbakeholdningsbehovet. Selskapet som yter kompensasjonen, kan gå med på å kjøpe tilbake noen av aksjene, eller sørge for at den selges av en megler, for eksempel I disse tilfellene må du vurdere skatteeffekter av salget, samt kvittering av eiendommen. Resultat av tilbakeholdenhet. Uansett hvordan du tilfredsstiller kravet, vil inntektsskatten tilbakeholdenhet være en kreditt på din inntektsskatt, redusere din skatt påløper eller øker refusjonen Du kan ikke inkludere tilbakeholdelsen på grunnlag av aksjen du mottok, selv om det var et beløp du måtte betale til selskapet da du mottok det. Du bør også være oppmerksom på at tilbakeholding ikke nødvendigvis dekker Ditt fullansvar på aksjen du mottok Tilbakebetaling skjer i henhold til regler som er utformet for å komme rimelig nær den faktiske skatt i de fleste tilfeller, men din faktiske skatt på denne inntekten kan være høyere. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for dine tjenester kan du få inntekter når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver opsjonen. Det finnes to typer aksjeopsjoner. I henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller et incentivaksjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte aksjeopsjoner. Støttealternativer som ikke er gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Henvis til offentliggjøring 525 Skattepliktige og ikke-skattepliktige inntekter for bistand ved å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovbestemt aksjeopsjon, må du vanligvis ikke inkludere noe beløp i bruttoinntekten når du mottar eller utøver alternativet. Men du kan være gjenstand for alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en kapital gevinst eller tap Men hvis du ikke oppfyller spesielle krav til beholdningstid, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt d disse beløpene, som behandles som lønn, til grunnlag for aksjen ved bestemmelse av gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon. Se publikasjon 525 for spesifikk informasjon om typen aksjeopsjon, samt regler for når inntekt rapporteres og hvordan inntekten rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter at du har utført en ISO, bør du motta en form 3921 PDF fra din arbeidsgiver, utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 b Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt hvis relevant for å bli rapportert ved avkastningen. Arbeidsoppkjøpsplan - Etter første overføring eller salg av aksje oppnådd ved å utøve et opsjon gitt i henhold til en ansattskjøpsplan, bør du motta fra arbeidsgiveren din en form 3922 PDF, overføring av aksje ervervet gjennom en ansatt aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme samarbeidet riktig realkapital og ordinær inntekt som skal rapporteres på avkastningen. Ikke-statlige aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det, avhenge av om den virkelige markedsverdien av opsjonen kan lett bestemmes. Godt fastsatt Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av en opsjon og reglene for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lettbestemt Fair Market Value - De fleste ikke-lovgivningsmessige opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten lett å avgjøre rettferdig markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på øvelsen, mindre beløpet som er betalt, når du utnytter opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikk informasjon og rapportering krav, se publikasjon 525.Page sist oppdaget eller oppdatert 17. februar 2017.Homeartikler. Stockalternativer og alternative minimumskatter AMT. Incentive aksjeopsjoner ISOs kan være en attraktiv måte å belønne ansatte og andre tjenesteleverandører i motsetning til ikke-kvalifiserte alternativer NSOer, hvor spredningen på opsjon er skattepliktig på utøvelse til ordinære skattesatser, selv om aksjene ikke er solgt, ISOs, hvis de oppfyller kravene, tillater innehavere ikke å betale skatt før aksjene selges og deretter betale kapitalgevinst skatt på forskjellen mellom tildelingsprisen og salgsprisen. Men ISOs er også underlagt Alternative Minimum Tax AMT, en alternativ måte å beregne skatt på at visse filer s må bruke AMT kan ende opp med å beskatte ISO-holderen på spredningen som er realisert på øvelsen til tross for den vanligvis gunstige behandlingen for disse utmerkelsene. Basisregler for ISOs. Først er det nødvendig å forstå at det finnes to typer aksjeopsjoner, ikke-kvalifiserte alternativer og opsjonsopsjoner Med en eller annen opsjon får arbeidstaker rett til å kjøpe aksjer til en pris fastsatt i dag for et bestemt antall år inn i fremtiden, vanligvis 10 Når ansatte velger å kjøpe aksjene, sies de å utnytte opsjonen Så en ansatt kan ha rett til å kjøpe 100 aksjer på 10 per aksje i 10 år. Etter syv år kan aksjene f. eks. Være på 30, og ansatte kan kjøpe 30 aksjer for 10. Hvis opsjonen er en NSO, Arbeidsgiver vil umiddelbart betale skatt på 20 forskjellen kalt spredningen til ordinære skattesatser. Selskapet får tilsvarende skattefradrag. Dette gjelder om arbeidstakeren beholder aksjene eller selger dem. Med en ISO betaler ansatte ingen skatt på ex Ercise, og selskapet mottar ikke fradrag I stedet dersom ansatte innehar aksjene i to år etter bevilgning og ett år etter trening, betaler arbeidstakeren kun kapitalgevinstskatt på den ultimate forskjellen mellom utøvelses - og salgsprisen. Hvis disse betingelsene ikke er oppfylt , da alternativene er beskattet som et ikke-kvalifisert alternativ. For høyere inntektsarbeidere kan skatteforskjellen mellom en ISO og en NSO være så mye 19 6 på føderalt nivå alene, pluss ansatte har fordelen av å utsette skatt til aksjene er solgt Det finnes også andre krav til ISO-er som beskrevet i denne artikkelen på vår side. Men ISO-er har stor ulempe for den ansatte. Spredningen mellom kjøps - og tilskuddskurs er underlagt AMT. AMT ble vedtatt for å forhindre høyere inntekt skattebetalere fra å betale for lite skatt fordi de var i stand til å ta en rekke skattefradrag eller utelukkelser som spredningen ved utøvelse av en ISO Det krever at skattebetalere som kan være gjenstand for skattekalkulatoren ulate hva de skylder på to måter Først finner de ut hvor mye skatt de skylder å bruke de normale skattereglene Deretter legger de tilbake til sin skattepliktige inntekt visse fradrag og utelukkelser de tok da de regnet med sin faste skatt og ved å bruke dette nå høyere tall, beregne AMT Disse tilleggene kalles preferanseelementer og spredningen på et incentiv aksjeopsjon, men ikke en NSO er en av disse postene. For skattepliktig inntekt opptil 175 000 eller mindre i 2013, er AMT-skattesatsen 26 for beløp over dette er satsen 28 Hvis AMT er høyere, betaler skattebetaleren den skatten i stedet. Et poeng de fleste artikler om dette spørsmålet gjør ikke klart er at dersom beløpet betalt under AMT overstiger det som ville være blitt betalt under normale skatteregler at år, blir dette AMT-overskuddet en minimumskatt MTC som kan brukes i de kommende årene når normale skatter overstiger AMT-beløpet. Ferdigstilling av alternativ minsteskatt. Tabellen nedenfor, avledet av materiale levert av Janet Birgenheier, direktør for Client Edu katjon på Charles Schwab viser en grunnleggende AMT-beregning Legg til Vanlig skattepliktig inntekt Medisinsk dental fradrag Spesifisert diverse spesifiserte fradrag underlagt AMT-statlige lokale skattemessige fradrag Personlige unntak Spredt på ISO-øvelse Foreløpig AMT-skattepliktig inntekt Subtrahere AMT-standardfritak 78,750 for 2012 joint filers 50,600 for ugifte personer 39.375 for gift søknad separat Dette blir redusert med 25 cent for hver dollar av AMT skattepliktig inntekt over 150.000 for par, 112.500 for singler og 75.000 for gift innlevering separat Faktisk AMT skattepliktig inntekt Multiply Actual AMT skattepliktige inntektstider 26 for beløp opp til 175 000, pluss 28 av beløp over den Tentative minimumsskatten, trekker Tentativ minimumskatt - Vanlig skatt AMT Hvis resultatet av denne beregningen er at AMT er høyere enn den vanlige skatten, betaler du AMT-beløpet pluss den vanlige skatten. AMT-beløpet , blir imidlertid en potensiell skattekredit som du kan trekke fra en fremtidig skatteregning hvis du er i ubsequent år din vanlige skatt overstiger din AMT, så kan du bruke kreditten mot forskjellen Hvor mye du kan kreve avhenger av hvor mye ekstra du har betalt ved å betale AMT i et tidligere år som gir en kreditt som kan brukes i de kommende årene hvis du betalte for eksempel 15 000 flere på grunn av AMT i 2013 enn du ville ha betalt i den vanlige skattemessige beregningen, kan du bruke opptil 15 000 i kreditt i det neste året. Beløpet du ville hevde ville være forskjellen mellom den vanlige skatten beløp og AMT-beregning Hvis det vanlige beløpet er større, kan du hevde det som kreditt og overføre ubenyttede kreditter for fremtidige år. Så hvis du i 2014 er din faste skatt 8.000 høyere enn AMT, kan du kreve en 8.000 kreditt og fremfør en kreditt på 7.000 til du bruker den opp. Denne forklaringen er selvfølgelig den forenklede versjonen av en potensielt kompleks sak. Enhver som er potensielt utsatt for AMT, bør bruke en skattemessig rådgiver for å sikre at alt er gjort hensiktsmessig Gene Rally, folk med inntekt på over 75 000 per år er AMT-kandidater, men det er ingen lyse skillelinje. En måte å håndtere AMT-fellen ville være at den ansatte skal selge noen av aksjene med en gang for å generere nok penger til å kjøpe opsjonene i første omgang Så en ansatt ville kjøpe og selge nok aksjer til å dekke kjøpesummen, pluss eventuelle skatter som ville være forfalt, og da beholder de resterende aksjene som ISOs. For eksempel kan en ansatt kjøpe 5000 aksjer som han eller hun har opsjoner på og beholde 5.000 I vårt eksempel på aksjene er verdt 30, med en utøvelseskurs på 10, vil dette generere et netto før skatt på 5.000 x 20 spredningen, eller 100 000 Etter skatt vil dette gi ca 50 000, telle lønn, stat, og føderale skatter alle på høyeste nivåer I det følgende år må medarbeider betale AMT på gjenværende 100.000 spredning for aksjer som ikke ble solgt, som kan være så mye som 28.000, men medarbeider vil ha mer enn nok penger igjen til håndtere dette nother god strategi er å utøve insentivopsjoner tidlig på året Det er fordi medarbeider kan unngå AMT dersom aksjer selges før slutten av kalenderåret hvor opsjonene utøves. Anta for eksempel at John utøver sine ISOs i januar ved 10 per aksje på et tidspunkt da aksjene er verdt 30 Det er ingen umiddelbar skatt, men 20 spredningen er underlagt AMT, som skal beregnes i neste skatteår. John holder på aksjene, men ser prisen nøye. Ved desember , de er bare verdt 17 John er en høyere inntekts skattyter Hans regnskapsfører råder ham at alle 20 spredningen vil bli gjenstand for en 26 AMT skatt, noe som betyr at John vil skylde skatt på ca 5 20 per aksje. Dette blir ubehagelig nær 7 fortjeneste John har nå på aksjene I verste fall faller de til under 10 neste år, noe som betyr at John må betale 5 20 per aksje skatt på aksjer der han faktisk har mistet penger. Men John selger før 31. desember, han kan beskytte sine gevinster i bytte l Jeg betaler ordinær inntektsskatt på 7 spredningen Regelen her er at salgsprisen er mindre enn den virkelige markedsverdien ved utøvelse, men mer enn tilskuddskursen, da er ordinær inntektsskatt på grunn av spredningen Hvis den er høyere enn messen markedsverdi over 30 i dette eksemplet, er ordinær inntektsskatt forfalt på spredningsbeløpet ved utøvelse, og kortsiktig kapitalgevinst skatt skyldes den ekstra forskjellen beløpet over 30 i dette eksemplet. Omvendt, hvis i Desember aksjekursen fortsatt ser sterk ut, kan John holde fast i en annen måned og kvalifisere seg til kapitalgevinster. Ved å trene tidlig på året har han minimert perioden etter 31. desember, må han holde aksjene før han bestemmer seg for å selge Den senere i året han trener, desto større er risikoen for at prisen på aksjen i det følgende skatteår faller fallende. Hvis John venter til 31. desember for å selge sine aksjer, men selger dem før et ettårig holdingsperiode er oppe, så blir ting er virkelig bl eak Han er fortsatt underlagt AMT og må betale vanlig inntektsskatt på spredningen også. Heldigvis, nesten i alle tilfeller, vil dette skyve sin vanlige inntektsskatt over AMT-beregningen, og han vant t må betale skatt to ganger. Til slutt, hvis john har mange ikke-kvalifiserte alternativer tilgjengelig, kan han trene mange av dem på et år der han også utøver sine ISOs. Dette vil øke mengden av ordinær inntektsskatt han betaler og kan presse sin totale ordinære skatteregning høy nok slik at den overskrider sin AMT-beregning. Det ville bety at han ikke ville ha noe AMT neste år å betale. Det er verdt å huske at ISOs gir en skattefordel til ansatte som villig risikerer å holde fast i sine aksjer. Noen ganger risikerer denne risikoen ikke ut for ansatte I tillegg er den virkelige kostnaden for AMT ikke det totale beløpet som er betalt på denne skatten, men det beløpet som det overstiger ordinære skatter. Den virkelige tragedien er ikke de som risikerer med vilje og mister, men de ansatte som holder fast på deres aksjer wi thout virkelig vite konsekvensene, da AMT er fortsatt noe mange ansatte vet lite eller ingenting om og er overrasket for sent for å lære de må betale. Stell informert.
No comments:
Post a Comment