Note 20 - Medarbeidsaktie - og spareplaner. Statsplaner eksklusive aksjeopsjoner. Stock-utmerkelser. Støtteutmerkelser SA er tilskudd som gir rettighetshaveren rett til aksjer i Microsofts stamaktie som prisvestene SAs generelt har en femårig periode..Leadership stock awards LSAs er en form for SA der antall aksjer til slutt mottok, avhenger av vår forretningsprestasjon mot spesifiserte ytelsesstatistikker. LSAs erstattet aksjepremieobligasjoner SPSA i regnskapsåret 2013 Aksjer tidligere utstedt under SPSA-programmet vil fortsette å vestlig under deres opprinnelige sikt, vanligvis med en treårs gjenværende tjenesteperiode. Et basenummer av LSAs er gitt i hvert regnskapsår, som representerer ytelsesperioden for utmerkelsene. Etter utløpsperiodens slutt kan antallet aksjer økes med 25 dersom visse resultatmålinger er oppfylt En fjerdedel av de tildelte aksjene vil vie ett år etter tildelingstidspunktet De resterende aksjene w sykevest halvveis i løpet av de neste tre årene. Tilskyndende tilskyndelsesplan. Under Executive incentives Plan EIP utnevner kompensasjonskomiteen ytelsesbasert kompensasjon som omfatter både kontanter og sje til ledende ansatte og enkelte ledende ansatte. For ledende ansatte er deres utmerkelser basert på et samlet insentivpulje som tilsvarer en prosentandel av konsolidert driftsinntekt. For regnskapsårene 2013, 2012 og 2011 var bassenget 0 35, 0 3 og 0 25 av driftsinntektene. fire år etter tildelingsdato De endelige kontantutmerkelsene vil bli bestemt etter hver opptjeningsperiode basert på individuelle og forretningsresultater. Aktivitet for alle aksjeplaner. Virkelig verdi av hver pris ble estimert på bevilgningsdagen ved å bruke følgende forutsetninger. Totalvest - date virkelig verdi av aksjekursene var 2 8 milliarder, 2 4 milliarder kroner og 1 8 milliarder kroner, for henholdsvis regnskapsårene 2013, 2012 og 2011.Stock Options. Curre ntly gir vi aksjeopsjoner primært i forbindelse med virksomhetsoppkjøp. Vi bevilgte to millioner, seks millioner og null opsjoner i forbindelse med virksomhetsoppkjøp i henholdsvis regnskapsårene 2013, 2012 og 2011. Arbeidsoptieaktivitetsaktiviteten i 2013 var som følger. And 30. juni 2013 ble 191 millioner aksjer i vårt stamaktur reservert for fremtidig utstedelse gjennom Plan. Savings Plan. Vi har en spareplan i USA som kvalifiserer etter § 401 k i Internal Revenue Code, og en rekke Oppsparingsplaner på internasjonale steder Deltakende amerikanske ansatte kan bidra med inntil 75 av deres lønn, men ikke mer enn lovbestemte grenser. Vi bidrar med femti cent for hver dollar en deltaker bidrar til i denne planen, med maksimalt bidrag på 3 av en deltaker s inntekter. for alle planene var henholdsvis 393 millioner, 373 millioner og 282 millioner i regnskapsårene 2013, 2012 og 2011, og ble kostnadsført som bidratt Matching c utdelinger er investert i forhold til hver deltaker s frivillige bidrag i investeringsalternativene som er gitt under planen Investeringsalternativene i den amerikanske planen inkluderer Microsoft-aksjestandard, men verken deltakeren eller våre tilsvarende bidrag må investeres i Microsoft-aksjene. 2013 Microsoft. Incentive Stock Options. Some arbeidsgivere bruker Incentive Stock Options ISOs som en måte å tiltrekke og beholde ansatte Mens ISOs kan tilby en verdifull mulighet til å delta i bedriftens vekst og fortjeneste, er det skatteimplikasjoner du bør være oppmerksom på. Vi vil hjelpe deg å forstå ISOs og fyll deg på viktige rutetabeller som påvirker skatteforpliktelsen din, slik at du kan optimalisere verdien av din ISO. Hva er incentivaksjonsopsjoner. En aksjeopsjon gir deg rett til å kjøpe et visst antall aksjer på aksjekurs til en fast pris der er to typer aksjeopsjoner Incentive Stock Options ISOs og Nonqualified Stock Options NSOs og de behandles ver y forskjellig for skatteformål I de fleste tilfeller gir Incentive Stock Options en gunstigere skattemessig behandling enn ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Hvis du har fått opsjoner, må du forsikre deg om hvilken type opsjoner du mottok. Hvis du ikke er sikker, ta en titt på din opsjonsavtale eller spør din arbeidsgiver. Type opsjoner bør være tydelig identifisert i avtalen. Hvorfor er incentivaksjonsopsjoner mer gunstige skattemessige. Når du utøver Incentivoptieopsjoner, kjøper du aksjen til en forhåndsfastsett pris som kan være godt under virkelig markedsverdi Fordelen med en ISO er at du ikke må rapportere inntekt når du mottar opsjonsopsjon eller når du utøver dette alternativet. Du rapporterer kun skattepliktig inntekt når du selger aksjen Og, avhengig av hvor lenge du er eier aksjen, kan denne inntektsskatten bli belastet med kursgevinster fra 0 prosent til 23 8 prosent for salg i 2016, vanligvis mye lavere enn din vanlige skattesats. Med ISO er avgiften avhengig av t han daterer transaksjonene som er når du utøver opsjonene for å kjøpe aksjene, og når du selger aksjen. Prisavbrudd mellom stipendprisen du betaler og rettferdig markedsverdi på dagen du utøver opsjonene for å kjøpe aksjen, er kjent som forhandlingselement. Det er en fangst med opsjonsopsjonsopsjoner, men du må rapportere dette forhandlingselementet som skattepliktig kompensasjon for alternativ minimumskatt AMT i året du utøver alternativene med mindre du selger aksjen i samme år. Vi ll Forklar mer om AMT senere. Med Ukvalifiserte Aksjeopsjoner må du rapportere pristillegget som skattepliktig kompensasjon i det året du utøve opsjonene dine, og det er beskattet med din vanlige skattesats, som i 2016 kan variere fra 10 prosent til 35 prosent. Hvordan transaksjoner påvirker dine skatter. Incentive Stock Option-transaksjoner faller inn i fem mulige kategorier, som hver kan bli beskattet litt annerledes. Med en ISO kan du. Øke muligheten til å kjøpe sh ares og hold dem. Øv muligheten til å kjøpe aksjene, og selg dem når som helst i løpet av samme år. Utnytt muligheten til å kjøpe aksjene og selge dem etter mindre enn 12 måneder, men i løpet av det følgende kalenderåret. Selg aksjer minst ett år og en dag etter at du har kjøpt dem, men mindre enn to år siden din opprinnelige bevilgningsdato. Selg aksjer minst ett år og en dag etter at du har kjøpt dem, og minst to år siden den opprinnelige bevilgningsdatoen. Hver transaksjon har forskjellig skattemessige konsekvenser Den første og den siste er den gunstigste Tiden du selger bestemmer hvordan inntektene blir beskattet. Hvis du kan vente minst et år og en dag etter at du har kjøpt aksjene, og minst to år etter at du ble gitt mulighet til å selge aksjene som beskrevet i pkt. 5 ovenfor, blir enhver fortjeneste på salget behandlet som en langsiktig kapitalgevinst, så den blir beskattet til en lavere rente enn din vanlige inntekt. Din fortjeneste er forskjellen mellom kjøpesummen du betaler for s tock og markedsprisen du selger den for Dette er den mest gunstige skattebehandlingen fordi langsiktige kapitalgevinster inntektsført i 2016 blir skattlagt med maksimalt 15 prosent eller 0 prosent hvis du er i 10 prosent eller 15 prosent inntektsskattbeslag sammenlignet med ordinære inntektsskattesatser som kan være så høyt som 35 prosent. Etter 2016 kan skattesatsene endres avhengig av hva kongressen gjør. Salg som oppfyller disse en - og toårige frister, kalles kvalifiserende disposisjoner, fordi de kvalifiserer for gunstig skattebehandling Ingen kompensasjon blir rapportert til deg på skjema W-2, slik at du ikke trenger å betale skatt på transaksjonen som vanlig inntekt med din vanlige skattesats. Kategori 5 er også en kvalifiserende disposisjon. Nå om du selger aksjene før de møtes Kriterier for gunstig kapitalgevinstbehandling, anses salget diskvalifiserende disposisjoner, og du kan ende opp med å betale skatt på en del av provenuet fra salget til din ordinære skattesats, som i 2016 kan være så høy som 39 6 prosent. Når du selger aksjen to år eller mindre fra tilbudsdagen, kjent som tildelingsdato, er transaksjonen en diskvalifiserende disposisjon, eller hvis du selger aksjene ett år eller mindre fra utøvelsesdagen, som er når du kjøper aksjene, som også regnes som en diskvalifiserende disposisjon I begge tilfeller bør kompensasjonen rapporteres på skjema W-2. Det rapporterte beløpet er bargain elementet, som er forskjellen mellom det du betalte for aksjene og dets rettferdige markedsverdi på dagen du kjøpte den. Men dersom kjøpselementet ditt er mer enn din faktiske gevinster fra salget av aksjen, rapporterer du som kompensasjon størrelsen på den faktiske gevinsten. Den rapporterte kompensasjonen beskattes som vanlig inntekt Kategori 2, 3 og 4 nevnt ovenfor er diskvalifiserende disposisjoner.1 Utøve muligheten til å kjøpe aksjene og holde dem. Kjøpselementet er forskjellen mellom utøvelseskursen og markedsprisen på dagen du utøvde opsjonene og kjøpte s tock 45 - 20 25 x 100 aksjer 2.500 Dette beløpet skal allerede inkluderes i de totale lønnene som er rapportert i boks 1 i 2016 Form W-2 fordi dette er et diskvalifiserende salg som betyr at du er diskvalifisert for å ta det som en gevinst og bli beskattet ved lavere kapitalgevinster fordi du solgte aksjene mindre enn ett år etter at du har utøvd opsjonen. Hvis dette beløpet ikke er inkludert i boks 1 i skjema W-2, legg det til beløpet du rapporterer på 2016-skjema 1040, linje 7.Report salg på 2016 Schedule D, del I som et kortsiktig salg Salget er kortsiktig fordi ikke mer enn ett år passerte mellom datoen du kjøpte den faktiske aksjene og datoen du solgte den. For rapporteringsformål på Schedule D. Den overtagne datoen er 6 30 2016.Den solgte datoen er også 6 30 2016. Kostnadsgrunnlaget er den faktiske prisen betalt per aksje ganger antall aksjer 20 x 100 2000, pluss eventuelle beløp rapportert som kompensasjonsinntekt på 2016 selvangivelse 2.500. Salgsprisen er 4.500 45 x 100 aksjer Denne s skal svare til bruttobeløpet som vises på 2016 Form 1099-B du mottar fra megleren etter årsskiftet. Du slutter å rapportere ingen gevinster eller tap på aksjesalgstransaksjonen selv, men det totale resultatet på 2500 vil bli skattlagt på din Ordinær skattesats Fordi du benyttet opsjonene og solgte aksjen i samme år, behøver du ikke foreta en justering for Alternative Minimum Tax. 3 Selg aksjer i neste kalenderår, men mindre enn 12 måneder etter at du har kjøpt dem. Markedspris på 12 31 14. Antall aksjer. Økt gevinst ved salg. I motsetning til forrige eksempel beregnes kompensasjonen som den minste av kjøpet eller den faktiske gevinsten fra salget av aksjen, fordi markedsprisen på dagen av salget er mindre enn det på dagen du utøvde opsjonen. Kjøpselementet, det vil si forskjellen mellom utøvelseskursen og markedsprisen på dagen du utøvde opsjonene og kjøpte aksjene 45 - 20 25 x 100 aksjer 2,500. Den faktiske gevinst ved salg av aksjen 30 - 20 10 x 100 aksjer 1.000. I dette eksemplet er beløpet som anses kompensasjon begrenset til 1000, din faktiske gevinster når du selger aksjene, selv om forhandlingselementet 2500 er høyere. Den 1.000 kan inkluderes i de totale lønnene som vises i boks 1 i 2016 Form W-2 fra arbeidsgiveren din fordi dette er et diskvalifiserende salg, noe som betyr at det ikke kvalifiserer for behandling som en gevinster ved lavere kursgevinster Hvis den 1000 beløpet er ikke inkludert i boks 1 i 2016-skjemaet W-2, må du fortsatt legge det til beløpet du rapporterer som kompensasjonsinntekt på linje 7 i 2016-skjemaet 1040. For å kunne skattlegges kun på de minste av de to beregningene , 2.500 vs 1000 i vårt eksempel, kan salget ikke være noe av det følgende. Et vaskesalg dersom du tilbakekjøper aksjer i samme selskap, for eksempel gjennom en personalekjøpsplan innen 30 dager før eller etter salget av aksjene hentet fra utøvelse av alternativet, noen eller alle salget vil bli vurdert som et vaskealg Du vil ikke få lov til å rapportere den mindre beregningen som inntekt for aksjer solgt i et vaskealg. Du må rapportere hele 2,500 som inntekt. Salg til nærstående Hvis du selger aksjene til en beslektet parti et familiemedlem eller et partnerskap eller selskap der du har mer enn 50 prosent interesse, må du rapportere hele 2500 som inntekt. En gave Hvis du ga aksjen til en person eller en veldedighet, i stedet for å selge aksjer, må du rapportere hele 2500 som inntekt. Rapporter salget på 2016 Schedule D, del I, som et kortsiktig salg. Det anses som kortsiktig fordi mindre enn ett år passerte mellom datoen du kjøpte aksjene og dato du solgte den For rapporteringsformål på Schedule D. Denne kjøpte dato er 12 31 2015.Den solgte er 6 15 2016. Salgsprisen er 3.000 Dette er prisen ved salgstidspunktet 30 ganger antall solgte aksjer 100 Dette beløp skal rapporteres som bruttobeløp på 2016 Form 1099-B som du vil motta fra megleren som håndterte salget. Kostnadsgrunnlaget er 3.000 Dette er den faktiske prisen betalt per aksje ganger antall aksjer 20 x 100 2000 plus kompensasjonsbeløpet rapportert på 2016 Form 1040 1000. Den resulterende gevinsten er null. Fordi dette salg ikke skjedde i samme år som året du utøvde opsjonene, må du foreta en justering for AMT. Når du opprinnelig kjøpte aksjen, bør du ha rapportert en inntektsjustering for AMT-formål i det året. Finn ut Hvis dette var tilfellet, se på Form 6251 Alternativ Minimumskatt for året du kjøpte aksjene. I vårt eksempel var beløpet som skulle ha blitt rapportert på 2016 Form 6251, kjøpet 45 - 20 25 ganger antall aksjer 100, som tilsvarer 2500,4. Selg aksjer i minst ett år og en dag etter at du har kjøpt, men mindre enn to år etter tildelingstidspunktet. Kjøpselementet beregnes som forskjellen mellom utøvelseskursen og markedsprisen på dagen du utøvde opsjonene og kjøpte aksjene 45 - 20 25 x 100 aksjer 2.500 Dette beløpet skal inkluderes i de totale lønnene som vises i boks 1 i 2016 Form W-2 fra arbeidsgiveren din fordi dette er et diskvalifiserende salg som betyr at din gevinsten kvalifiserer ikke for kapitalgevinster som renten er lavere enn for ordinær inntekt i 2016. Hvis dette beløpet ikke er inkludert i boks 1 i skjema W-2, må du fortsatt legge det til mengden kompensasjonsinntekt som du rapporterer om Din 2016 Form 1040, linje 7. Du må også rapportere salget av aksjen på 2016 Schedule D, del II som et langsiktig salg. Det er lang sikt fordi mer enn ett år passerte mellom datoen du kjøpte aksjene og datoen du solgte den For rapporteringsformål på Schedule D. Den overtagne dato er 02 01 2015.Den solgte er 6 15 2016. Salgsprisen er 8 490 Dette er prisen på salgsdagen 85 ganger antall aksjer solgt 100, eller 8.500 Vi trekker deretter provisjonene som er betalt på salget i denne e Eksempel 10, som resulterer i 8.490 Dette beløpet skal rapporteres som bruttobeløpet på 2016 Form 1099-B som du vil motta fra megleren som håndterte salget. Kostnadsgrunnlaget er 4.500 Dette er den faktiske prisen som er betalt per aksje ganger tallet av aksjer 20 x 100 2000 plus kompensasjonsinntektene rapportert på 2016 Form 1040 2500. Den resulterende gevinsten er 3.990 8.490 - 4.500 3.990. Fordi dette salg ikke skjedde i samme år som året du utøvde opsjonene, må du lage en justering for AMT Når du opprinnelig kjøpte aksjen, bør du ha rapportert en inntektsjustering for AMT-formål i det året. Finn ut om dette var tilfellet ved å se på Form 6251 Alternativ Minimumskatt for året du kjøpte aksjene i vårt eksempel , beløpet som skulle ha blitt rapportert på 2016 Form 6251 var pruteelementet 45 - 20 25 ganger antall aksjer 100, som tilsvarer 2.500 Så hva gjør du i år Du må rapportere en annen justering på 201 6 Form 6251 Vi forklarer hvordan du beregner AMT-justeringen i avsnittet "Rapportering av innløsningsaksjonsopsjonsjustering for alternativ minsteskatt" nedenfor.5 Selg aksjer minst ett år og en dag etter at du har kjøpt og minst to år etter tildelingsdatoen. Markedspris på 02 01 2014Missioner betalt ved salg. Antall aksjer. Dette salget er et kvalifiserende salg, fordi mer enn to år gikk mellom tildelingsdato og salgsdato, og mer enn ett år gikk mellom utøvelsesdato og salg dato Fordi dette er et kvalifiserende salg, vil 2016 Form W-2 du mottar fra din arbeidsgiver ikke rapportere noen kompensasjonsbeløp for denne salget. Rapporter salget på 2016 Schedule D, del II som et langsiktig salg. Det er langvarig salg. sikt fordi mer enn ett år passerte mellom datoen du kjøpte aksjene og datoen du solgte den. For rapporteringsformål på Schedule D. Den overtagne dato er 02 01 2015.Den solgte datoen er 06 15 2016. Salgsprisen er 8,490 Dette er prisen på datoen for sa le 85 ganger antall solgte aksjer 100 eller 8.500 Vi trekker deretter eventuelle provisjoner betalt på salget i dette eksempelet 10, noe som resulterer i 8.490 Dette beløpet skal rapporteres som bruttobeløp på 2016 Form 1099-B som du vil motta fra megleren som håndterte salget. Kostnadsgrunnlaget er 2.000 Dette er den faktiske prisen betalt per aksje ganger antall aksjer 20 x 100 2000. Den langsiktige gevinsten er forskjellen på 6,490 8,490 - 2,000 6,490. Fordi dette salg og Utøvelsen av opsjonene fant ikke sted i samme år. Du må foreta en justering for AMT. Når du opprinnelig kjøpte aksjen, skulle du ha rapportert en inntektsjustering for AMT-formål i det året. Finn ut om dette var tilfellet ved å se på skjema 6251 Alternativ Minimumskatt for året du kjøpte aksjene I vårt eksempel var beløpet som skulle ha blitt rapportert på 2016-skjemaet 6251, priskonkurransen 45 - 20 25 ganger antall aksjer 100 som tilsvarer 2.500 Så hva gjør du gjør dette året w Jeg skal forklare hvordan du beregner AMT-justeringen i avsnittet nedenfor. Rapportering av en tilskuddsmulighetsjustering for Alternativ Minimumskatt. Hvis du kjøper og holder, vil du rapportere kjøpselementet som inntekt for Alternative Minimum Tax Purposes. Rapporter dette beløpet på skjema 6251 Alternativ Minimumskatt for året du utøver ISO. Og når du selger aksjen i et senere år, må du rapportere en annen justering på skjema 6251 for salgsåret. Men hva er justeringen du bør rapportere? Salgsform 6251 justering legges til lagerets kostnadsgrunnlag for Alternative Minimum Tax formål, men ikke for regelmessige skattemessige formål. Så i eksempel 5, i stedet for å bruke et kostnadsgrunnlag på 2000 for AMT, er et kostnadsgrunnlag på 4.500 2000 plus 2.500 av AMT-justeringen fra treningsåret skal brukes Dette resulterer i en 3,990 gevinst for AMT-formål fra salget, som avviker fra den vanlige skattegevinst på 6.490 med nøyaktig 2.500 Dette er alt ganske komplisert og er bedre igjen t o skattesettingsprogramvare som TurboTax. Utnyttet AMT-kreditter. I året som du utøver en Incentive Stock Option, er differansen mellom markedsverdien av aksjen på utøvelsesdagen og utøvelseskursen som inntekt under AMT-reglene, som kan utløse En AMT-erstatning Du vil imidlertid også generelt tjene en AMT-kreditt i det året. Du kan bruke kreditten til å senke skatteregningen i senere år. Det er imidlertid begrensninger når du kan bruke en AMT-kreditt. I noen tilfeller kan ikke AMT-kreditter være brukt i flere år Heldigvis lar en skattebetjent-vennlig endring i 2008 enkeltpersoner med ubrukte AMT-kreditter som er over tre år gamle såkalte langsiktige ubrukte AMT-kreditter for å betale dem inn i Skatteåret 2016, langsiktige ubrukte AMT-kreditter er de som ble opptjent i 2007 før 2007 Skatteytere med langsiktige ubrukte kreditter fra før 2007 år kan generelt samle minst halvparten av kredittbeløpene ved å sende inn 2016-avkastningen, og resten kan samles inn av fili ng deres 2016 figur mengden ubrukte AMT kreditter som kan samles inn under denne regelen, fyll ut Form 8801 Kreditt for Prior Year Minimum Tax. Consider hele bildet. Det er viktig å se på hele bildet av kapitalgevinster og tap for AMT-formål når du selger aksjer du kjøpte ved å utøve insentivaksjonsopsjoner Hvis markedet slår på deg etter at du har utnyttet opsjonene dine og nåværende verdi av aksjen din nå er mindre enn det du betalte, kan du fortsatt være underlagt Alternativ Minimumskonto En måte å selge aksjen i det samme året du kjøpte den, skaper en diskvalifiserende disposisjon På den måten vil du ikke bli underlagt AMT, men du vil bli gjenstand for vanlig skatt på forskjellen mellom alternativet utøvelseskurs og salgspris. For eksempel, antar du utøvde opsjoner på 3 aksjer på en dag da aksjen solgte for 33, og aksjeverdien senket senere til 25. Hvis du selger aksjen til 25 før slutten o I året vil du bli beskattet til ordinære skattesatser på 22 per aksje 25-3 og ikke bli utsatt for noen AMT-bekymringer. Men hvis du holder fast på aksjen, vil du bli beskattet for AMT-formål i året du utøvde opsjonen på fantomavkastningen på 30 a deler forskjellen mellom opsjonsutnyttelseskursen og markedsprisen på dagen du kjøpte aksjene - selv om den faktiske markedsprisen på aksjene dine falt etter den datoen. Det kan være tilrådelig å konsultere en skattemessig profesjonell før du foretar transaksjoner som involverer ISO-aksjer. TurboTax Premier Edition gir ekstra hjelp med investeringer, slik at du kan spore og beregne gevinster og tap, og TurboTax-beregninger er garantert nøyaktig. Et ord med forsiktighet. Din arbeidsgiver er ikke pålagt å holde inntektsskatt når du utøver et incentivaksjonsalternativ siden det ikke er noen skatt på grunn av det vanlige skattesystemet til du selger aksjen. Selv om ingen skatt holdes tilbake når du utøver en ISO, kan det hende at skatt skyldes senere når du selger sto ck, som illustrert av eksemplene i denne artikkelen. Vær sikker på å planlegge for skattekonsekvensene når du vurderer konsekvensene av å selge aksjen. Fra aksjer og obligasjoner til leieinntekter hjelper TurboTax Premier deg med å få dine skatter gjort riktig. For kun 79 99 54 99. Ovennevnte artikkel er ment å gi generell finansiell informasjon utformet for å utdanne et bredt segment av publikum, det gir ikke personlig skatt, investering, lovlig eller annen forretningsvirksomhet og faglig rådgivning. Før du tar noen tiltak, bør du alltid søke hjelp av en profesjonell som kjenner din spesielle situasjon for råd om skatter, investeringer, loven eller annen virksomhet og faglige forhold som påvirker deg og din virksomhet. Sikkerhet er bygget inn i alt vi gjør Her er hvordan. Viktige tilbudsdetaljer og opplysnin - ger. TURBOTAX ONLINE MOBILE. Try gratis Betal når du arkiverer TurboTax online - og mobilprising er basert på din skattesituasjon og varierer etter produkt Absolutt null 0 føderalt 1040EZ 1040A 0-tilbud som bare er tilgjengelig med TurboTax Federal Free Edition-tilbud, kan Endre eller avslutt når som helst uten varsel. Faktiske priser fastsettes på tidspunktet for utskrift eller e-fil og kan endres uten varsel. Besparelser og prisjämförelser basert på forventet prisøkning forventet i mars Spesielle rabatttilbud kan ikke være gyldige for mobil i - app kjøp. TurboTax selvstendig næringsdrivende ExpenseFinder ExpenseFinder er tilgjengelig året rundt som en funksjon i QuickBooks selvstendig næringsdrivende tilgjengelig med TurboTax selvstendig næringsdrivende, se QuickBooks selvstendig næringsdrivende tilbud med TurboTax selvstendig næringsdrivende detaljer under ExpenseFinder forventet sent i januar sent februar for mobil app ExpenseFinder ikke tilgjengelig fra TurboTax selvstendig næringsdrivende for personer med visse typer utgifter og ta x situasjoner inkludert betalende entreprenører eller ansatte, hjemmekontor eller kjøretøy aktuell, inventar, selvstendig næringsdrivende sykeforsikring eller pensjon, avskrivninger på eiendeler, salg av eiendom eller kjøretøy og farm inntekt Tilgjengelighet av historiske transaksjoner for import kan variere etter finansinstitusjon Ikke tilgjengelig for alle finansinstitusjoner eller alle kredittkort. QuickBooks selvstendig næringsdrivende tilbud med TurboTax selvstendig næringsdrivende Fil din 2016 TurboTax selvstendig næringsdrivende retur med 4 18 17 og motta ditt gratis abonnement på QuickBooks Selvstendig næringsdrivende inntil 4 30 18 Aktivering kreves Logg inn på QuickBooks selv - Employert av 7 15 17 via mobilapp eller e-postadresse som brukes til aktivering og innlogging. Tilbud kun gyldig for nye QuickBooks Selvbetjente kunder. Se for prisjämförelse. Når du bruker TurboTax selvstendig næringsdrivende til å sende inn dine 2017-skatter, du får muligheten til å fornye QuickBooks selvbetjent abonnement Hvis du ikke kjøper TurboTax selvstendig næringsdrivende med 4 18 18, vil du ha opt ion for å forny ditt QuickBooks selvbetjent abonnement med 4 30 18 i et annet år på den nåværende årlige abonnementsrenten Du kan kansellere abonnementet ditt når som helst, fra QuickBooks selvbetjente faktureringsavdeling. Betyr for seg selv TurboTax selvstendig næringsdrivende anslag basert på fradragsberettigede virksomhetsutgifter beregnet ved egenbeskatning skattesats 15 for skatteår 2016 Faktiske resultater vil variere basert på din skattesituasjon. Antid, hvor som helst Internett-tilgang kreves standard melding og datahastigheter gjelder for nedlasting og bruk mobilapp. Fastest tilbakebetaling mulig Hurtigste skatt refusjon med e-fil og direkte innskudd skatt refusjon tidsrammer vil variere. Pay for TurboTax ut av din føderale refusjon En Refund Processing Service avgift gjelder for denne betalingsmetoden Prisene kan endres uten varsel. TurboTax Expert Hjelp, Skatteråd og SmartLook Inkludert med Deluxe, Premier og selvstendig næringsdrivende via telefon eller på skjermen som ikke følger med Federal Free Edition, men som er tilgjengelig for kjøp med Plus-pakken SmartLook-hjelp på skjermen er tilgjengelig på en PC, bærbar PC eller TurboTax mobilapp TurboTax-eksperter gir generell rådgivning, kundeservice og produkthjelpsskattrådgivning som kun er oppgitt av autoriserte CPAer, registrerte agenter og skattemyndigheter. Tilgjengeligheten til tilgjengelighet varierer etter enhet Statlig skatterådgivning er gratis Service, kompetanseområde, erfaringsnivå, driftstid og tilgjengelighet varierer, og er underlagt begrensninger og endringer uten varsel. Taks returtilgang, Mine dokumenter og min analyse Rådfunksjoner Tilgang til alle skatterelaterte dokumenter vi har på fil for deg er tilgjengelig til du legger inn din 2017 selvangivelse eller gjennom 10 31 2018, avhengig av hva som kommer først Vilkår og betingelser kan variere og kan endres uten varsel. 1 bestselgende skattesoftware Basert på aggregerte salgsdata for alle skatteår 2015 TurboTax produkter. Mest populære TurboTax Deluxe er vårt mest populære produkt blant TurboTax Online-brukere med mer komplekse skattesituasjoner. Sjekk dekket under TurboTax nøyaktige beregninger og maksimale tilbakebetalingsgarantier. TURBOTAX CD LAST NED SOFTWARE. TurboTax CD Last ned produkter Prisen inkluderer skattemessig forberedelse og utskrift av føderale selvangivelser og gratis føderal e-fil med opptil 5 føderale avkastningsavgifter. Ytterligere gebyrer gjelder for e-arkivering avkastning. E-filavgift gjelder ikke for staten New York. returnerer Besparelser og pris sammenligning basert på forventet prisøkning forventes i mars. Prisene kan endres uten varsel. Faste tilbakebetaling mulig Hurtigste skatt refusjon med e-fil og direkte innskudd skatt refusjon tidsrammer vil variere. Betale for TurboTax ut av din føderale refusjon En refusjon Behandling Servicegebyr gjelder for denne betalingsmetoden. Prisene kan endres uten varsel. Denne ytelsen er tilgjengelig med TurboTax-føderale produkter unntatt TurboTax Business. Om våre TurboTax-produkteksperter Kundeservice og produktsupport varierer fra tid til år. Om våre legitimerte skatteeksperter. Leveres skattekostnader via telefon med premie - og hjemmegebyr for Basic og Deluxe-kunder. gratis service, erfaringsnivåer, driftstimer og tilgjengelighet varierer, og er underlagt begrensninger og endringer uten varsel. Ikke tilgjengelig for TurboTax Business-kunder. 1 bestselgende skattesoftware Basert på aggregerte salgsdata for alle skatteår 2015 TurboTax products. Data Import Importerer økonomiske data fra deltakende selskaper Quicken og QuickBooks importerer ikke tilgjengelig med TurboTax installert på Mac-import fra Quicken 2015 og høyere og QuickBooks Desktop 2011 og høyere begge Windows bare Quicken import ikke tilgjengelig for TurboTax Business Quicken-produkter levert av Quicken Inc Quicken import med forbehold om endring. Ikke-kvalifiserte aksjealternativer. Utviklingsmuligheter for å kjøpe aksjeselskap til undermarkedspris utløser en skatteregning Hvor mye skatt betaler du når du selger aksjen avhenger av når du selger den. En måte å belønne ansatte på. En strategi som brukes til å belønne ansatte er å gi dem muligheter til å kjøpe en viss del av selskapets aksje til en fast pris etter en bestemt tidsperiode. Håpet er at når arbeidstakerens opsjoner ves det som er på det tidspunktet kan medarbeiderne faktisk utøve opsjonene for å kjøpe aksjer til den fastsatte prisen th til markedsprisen på aksjen vil ha steget, slik at den ansatte får aksjen til mindre enn dagens markedspris. Hvis du er en leder, kan noen av alternativene du mottar fra din arbeidsgiver være ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Dette er alternativer som ikke t kvalifiserer for den mer fordelaktige skattebehandlingen gitt til opsjonsopsjonsopsjoner I denne artikkelen vil du lære skattemessige konsekvenser av å utøve ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Vi antar at du mottar opsjoner på aksjer som handles aktivt på et etablert marked som NASDAQ, men at opsjonene selv ikke handles. Skattegangen er at når du utnytter opsjonene for kjøp av aksjer, men ikke før, har du skattepliktig inntekt lik forskjellen mellom aksjekursen som er fastsatt av opsjonen og markedsprisen på aksjen I skattelingo kalles det kompensasjonselementpensjonselementet. Kompensasjonselementet er i utgangspunktet mengden rabatt du får når du kjøper aksjen til opsjonsutøvelseskursen i stedet av til nåværende markedspris Du beregner kompensasjonselementet ved å trekke utøvelseskursen fra markedsverdien. Markedsverdien av aksjen er aksjekursen på dagen du trener alternativene dine for å kjøpe aksjen. Du kan bruke gjennomsnittet av den høye og lave priser som aksjen handler på den dagen. Utøvelseskursen er det beløpet du kan kjøpe aksjen for i henhold til din opsjonsavtale. Og her er kickeren Din bedrift må rapportere kompensasjonselementet som et tillegg til lønnene dine på Din skjema W-2 i året du utøver alternativene Dette betyr at IRS vet alt om din fallfall, og behandler det som kompensasjonsinntekt, akkurat som din lønn. Du vil skylde inntektsskatt og trygdeordninger og Medicare-skatter på kompensasjonselementet. Når må jeg betale skatt på mine opsjoner. Første ting først Du må ikke betale noen skatt når du får disse alternativene. Hvis du får en opsjonsavtale som gir deg mulighet til å kjøpe 1.000 aksjer i aksjeselskap, h Ave har fått muligheten til å kjøpe aksjer. Dette tilskuddet er ikke i seg selv skattepliktige. Det er bare når du faktisk utøver disse opsjonene, og når du senere selger aksjen du kjøpte, har du skattepliktige transaksjoner. Hvordan du rapporterer aksjeopsjonstransaksjonene, avhenger av type transaksjon Vanligvis faller skattepliktig, ikke-kvalifisert aksjeopsjonstransaksjoner i fire mulige kategorier. Du utøve muligheten til å kjøpe aksjene, og du holder fast på aksjene. Du utøve muligheten til å kjøpe aksjene, og så selger du aksjene samme dag. Du utnytter muligheten til å kjøpe aksjene, så selger du dem innen ett år eller mindre etter dagen du kjøpte dem. Du utnytter muligheten til å kjøpe aksjene, og du selger dem mer enn et år etter dagen du kjøpte dem. av disse fire scenariene har egne skattemessige problemer som følgende fire skatteeksempler viser.1 Du utøve muligheten til å kjøpe aksjene og holde fast på dem. I denne situasjonen trener du din opt ion for å kjøpe aksjene, men du selger ikke aksjene. Ditt kompensasjonselement er forskjellen mellom utøvelseskursen 25 og markedsprisen 45 på dagen du utøvde opsjonen og kjøpte aksjen, ganger antall aksjer du kjøpte. 45 25 20 x 100 aksjer 2000. 20 100 aksjer 2.000. Din arbeidsgiver inkluderer kompensasjonselementet beløp 2.000 i boks 1 lønn i 2016-skjemaet ditt W-2 Hvorfor rapporteres det på din W-2 Fordi det er ansett som kompensasjon til deg, akkurat som din lønn Så selv om du har havn Har du ennå ikke sett noen faktiske gevinster fra å selge aksjene, blir du fortsatt skattepliktig på kompensasjonselementet som om du hadde fått en 2000 kontantbonus. Hva om kompensasjonselementet av en eller annen grunn ikke er inkludert i boks 1 Det er fortsatt ansett som en del av Lønnene dine, så du må legge den til Form 1040, Linje 7 når du fyller ut din avkastning for året du utøver alternativet.2 Du utøver ditt valg for å kjøpe aksjene og så selge dem samme dag. Som i forrige Eksempel, kompensasjonselementet er 2.000, og arbeidsgiveren vil inkludere 2.000 inntekter på 2016-skjemaet W-2. Hvis de ikke, må du legge den til Form 1040, Linje 7 når du fyller ut 2016-avkastningen. Nesten du må rapportere det faktiske salg av aksjen på 2016 Schedule D, C Apital gevinster og tap, del I. Fordi du solgte aksjene rett etter at du kjøpte den, er salget teller så korttids, at du eide lageret i et år eller mindre mindre enn en dag i dette tilfellet. I dette eksemplet dato kjøpt er 6 30 2016 og datoen solgt er også 6 30 2016. Deretter må du avgjøre om du har gevinst eller tap I dette eksemplet er prisen på aksjene 4,500, og salgsprisen er 4,490. De 10 fra the commission, is your short-term capital loss How did we determine these amounts. The cost basis is your original cost the value of the stock, consisting of what you paid, plus the compensation element that you have to report as compensation income on your 2016 Form 1040 The cost basis is therefore, is the actual price paid per share times the number of shares 25 x 100 2,500 plus the 2,000 of compensation reported on your 2016 Form W-2 Therefore, the total cost basis of your stock is 4,500 2,500 2,000.The sales price is the per-share market price on the date of sa le 45 times the number of shares sold 100 , which equals 4,500 Then, you subtract any commissions paid for the sale 10, in this example to arrive at 4,490 as your final sales price You ll probably receive a 2016 Form 1099-B from the broker that handled your option purchase and sale That form should show 4,490 as your proceeds from the sale. Subtracting your sales price 4,490 from your cost basis 4,500 , you get a loss of 10.Remember, you actually came out well ahead even after taxes since you sold stock for 4,490 after paying the 10 commission that you purchased for only 2,500.3 You exercise the option to purchase the shares and then sell them within a year or less after the day you purchased them. Again, the compensation element of 2,000 calculated as in the previous examples is considered taxable income and should be included in Box 1 of your 2016 Form W-2 If not, you must add it to Form 1040, Line 7 when you fill out your 2016 tax return. Because you sold the stock, you must report the sale on your 2016 Schedule D. The stock sale is considered a short-term transaction because you owned the stock less than a year In this example, the date acquired is 6 30 2016, the date sold is 12 15 2016, the sales price is 4,990, and the cost basis is 4,500 The short term capital gain is the difference of 490 4,900- 4,500 How did we get these figures. The sales price 4,990 is the market price at the date of sale 50 times the number of shares sold 100 , or 5,000, less any commissions you paid when you sold it 10 The Form 1099-B from the broker handling your sale should report 4,990 as the proceeds from your sale. The cost basis is the actual price you paid per share times the number of shares 25 100 2,500 , plus the compensation element of 2,000 for a total of 4,500 So the gain is 490, the difference between your basis and the sales price, and will be taxed as a short-term capital gain at your ordinary income tax rate.4 You exercise the option to purchase the shares, then sell them mor e than a year after the day you purchased them. Market price on 6 30 2011mission paid at sale. Number of shares. The compensation element of the 2,000 is the same as in the preceding examples and should have appeared in Box 1 of your W-2 for 2011 the year you exercised the options to purchase the stock Because this transaction occurred in a previous year, you don t have to pay tax on the compensation element again it s now considered part of your cost basis purchase price for the stock. You then must report the sale of the stock on your 2016 Schedule D, Part II because it s a long-term transaction you owned the stock for almost 18 months As in the preceding example, the stock sale gain is 490, calculated in the same manner 4,990 sale price - 4,500 cost basis But now the 490 gain is a long-term gain, so you only have to pay tax at the capital-gains rate, which will probably be a lot lower than your regular income. Things to remember when granted stock options. When you are granted nonqualifie d stock options, get a copy of the option agreement from your employer and read it carefully. Your employer is required to withhold payroll taxes on the compensation element, but occasionally that doesn t happen correctly In one case we know of, an employee s payroll department did not withhold federal or state income taxes He exercised his options by paying 7,000 and sold the stock on the same day for 70,000 then used all the proceeds plus additional cash on the deal, to buy an 80,000 car, leaving very little cash on hand Come tax return time the following year, he was extremely distressed to learn that he owed taxes on the compensation element of 63,000 Don t let this happen to you. Employers must report the income from a 2016 exercise of Nonqualified Stock Options in Box 12 of the 2016 Form W-2 using the code V The compensation element is already included in Boxes 1, 3 if applicable and 5, but is also reported separately in Box 12 to clearly indicate the amount of compensation arising from an non-qualified stock option exercise. TurboTax Premier Edition offers extra help with investments and can help you get the best results under the tax law. From stocks and bonds to rental income, TurboTax Premier helps you get your taxes done right. The above article is intended to provide generalized financial information designed to educate a broad segment of the public it does not give personalized tax, investment, legal, or other business and professional advice Before taking any action, you should always seek the assistance of a professional who knows your particular situation for advice on taxes, your investments, the law, or any other business and professional matters that affect you and or your business. Security is built into everything we do Here s how. Important Offer Details and Disclosures. TURBOTAX ONLINE MOBILE. Try for Free Pay When You File TurboTax online and mobile pricing is based on your tax situation and varies by product Absolute Zero 0 federal 1040EZ 1040A 0 state offer only available with TurboTax Federal Free Edition offer may change or end at any time without notice Actual prices are determined at the time of print or e-file and are subject to change without notice Savings and price comparisons based on anticipated price increase expected in March Special discount offers may not be valid for mobile in-app purchases. TurboTax Self-Employed ExpenseFinder ExpenseFinder is available year round as a feature of QuickBooks Self-Employed available with TurboTax Self-Employed, see the QuickBooks Self-Employed Offer with TurboTax Self-Employed details below ExpenseFinder expected late January late February for mobile app ExpenseFinder not available from within TurboTax Self-Employed for people with certain types of expenses and ta x situations including paying contractors or employees, home office or vehicle actuals, inventory, self employed health insurance or retirement, asset depreciation, sale of property or vehicles, and farm income Availability of historical transactions for import may vary by financial institution Not available for all financial institutions or all credit cards. QuickBooks Self-Employed Offer with TurboTax Self-Employed File your 2016 TurboTax Self-Employed return by 4 18 17 and receive your complimentary subscription to QuickBooks Self-Employed until 4 30 18 Activation required Sign in to QuickBooks Self-Employed by 7 15 17 via mobile app or at e-mail address used for activation and sign-in Offer valid only for new QuickBooks Self-Employed customers See for price comparison. When you use TurboTax Self-Employed to file your 2017 taxes, you will have the option to renew your QuickBooks Self-Employed subscription If you do not purchase TurboTax Self-Employed by 4 18 18, you will have the opt ion of renewing your QuickBooks Self-Employed subscription by 4 30 18 for another year at the then-current annual subscription rate You may cancel your subscription at any time from within the QuickBooks Self-Employed billing section. Pays for itself TurboTax Self-Employed Estimates based on deductible business expenses calculated at the self-employment tax income rate 15 for tax year 2016 Actual results will vary based on your tax situation. Anytime, anywhere Internet access required standard message and data rates apply to download and use mobile app. Fastest refund possible Fastest tax refund with e-file and direct deposit tax refund time frames will vary. Pay for TurboTax out of your federal refund A Refund Processing Service fee applies to this payment method Prices are subject to change without notice. TurboTax Expert Help, Tax Advice and SmartLook Included with Deluxe, Premier and Self-Employed via phone or on-screen not included with Federal Free Edition but available for purchase with the Plus bundle SmartLook on-screen help is available on a PC, laptop or the TurboTax mobile app TurboTax experts provide general advice, customer service and product help tax advice provided only by credentialed CPAs, enrolled agents and tax attorneys Feature availability varies by device State tax advice is free Service, area of expertise, experience levels, hours of operation and availability vary, and are subject to restriction and change without notice. Tax Return Access, My Docs and My Analysis Advice features Access to all tax-related documents we have on file for you is available until you file your 2017 tax return or through 10 31 2018, whichever comes first Terms and conditions may vary and are subject to change without notice. 1 best-selling tax software Based on aggregated sales data for all tax year 2015 TurboTax products. Most Popular TurboTax Deluxe is our most popular product among TurboTax Online users with more complex tax situationspleteCheck Covered under the TurboTax accurate calculations and maximum refund guarantees. TURBOTAX CD DOWNLOAD SOFTWARE. TurboTax CD Download products Price includes tax preparation and printing of federal tax returns and free federal e-file of up to 5 federal tax returns Additional fees apply for e-filing state returns E-file fees do not apply to New York state returns Savings and price comparison based on anticipated price increase expected in March Prices subject to change without notice. Fastest refund possible Fastest tax refund with e-file and direct deposit tax refund time frames will vary. Pay for TurboTax out of your federal refund A Refund Processing Service fee applies to this payment method Prices are subject to change without notice This benefit is available with TurboTax Federal products except TurboTax Business. About our TurboTax Product Experts Customer service and product support vary by time of year. About our credentialed tax experts Live tax advice via phone is included with Premier and Home fees apply for Basic and Deluxe customers State tax advice is free Service, experience levels, hours of operation and availability vary, and are subject to restriction and change without notice Not available for TurboTax Business customers. 1 best-selling tax software Based on aggregated sales data for all tax year 2015 TurboTax products. Data Import Imports financial data from participating companies Quicken and QuickBooks import not available with TurboTax installed on a Mac Imports from Quicken 2015 and higher and QuickBooks Desktop 2011 and higher both Windows only Quicken import not available for TurboTax Business Quicken products provided by Quicken Inc Quicken import subject to change.
No comments:
Post a Comment